Несуществующее стадо: мошенничество в хозяйственных счетах

Сотни тысяч животных только на бумаге

4 октября 2022 года федеральный суд в Якиме, штат Вашингтон, назначил фермеру Коди Аллену Истердею 11 лет заключения. Его компания получала от партнёров деньги на покупку и откорм крупного рогатого скота, которого не существовало. В уголовном деле речь шла более чем о 244 миллионах долларов и свыше 265 тысяч фиктивных голов. Деньги приходили по обычным хозяйственным документам; товар, расходы на который они якобы возмещали, так и не был приобретён. Сообщение Минюста о наказании.

Как должны были работать договоры

Easterday Ranches была не вымышленной фирмой, а действующим скотоводческим предприятием. Она заключала договоры с Tyson Foods и ещё одной компанией, обозначенной в уголовных материалах как Company 1. Партнёры финансировали приобретение и содержание животных. После продажи откормленного скота предприятие должно было возвратить авансированные расходы, проценты и предусмотренные платежи, оставив разницу в качестве прибыли. Поэтому счета за ещё не проданное животное могли предшествовать выручке от его продажи. Договорная модель в материалах признания вины.

Схема обмана выросла внутри этих отношений. Примерно с 2016 года по ноябрь 2020-го Истердей направлял сам или поручал направлять ложные счета и сведения о поголовье. Платежи запрашивались и за приобретение отсутствующих животных, и за их якобы продолжающийся откорм. Финансовая связь с реальным производством придавала вымышленным расходам вид привычного расчёта с поставщиком. В марте 2021 года Истердей признал вину по одному пункту мошенничества с использованием электронной связи и согласился на реституцию 244 031 132 доллара. Сообщение о признании вины.

Что обнаружилось в счетах и учёте

Обвинительный материал перед назначением наказания показывает размер обмана на отдельном примере. В мае 2020 года два счета запрашивали оплату восьми партий скота: всего 6 312 голов. Ни одну из этих партий предприятие не покупало и не получало. По изложенному прокуратурой фактическому основанию признания вины, только эти счета обеспечили выплату примерно 5,3 миллиона долларов. Показательная деталь здесь — не необычная операция, а большой объём ложных данных в знакомой деловой форме. Меморандум обвинения, страницы 4–5.

Другая часть документального следа — отчёты о наличии скота. Прокуратура привела ноябрьский отчёт с почти 297 тысячами голов, числившихся за Tyson, значительная часть которых относилась к фиктивному поголовью. Сопоставление счетов, заявленных партий и фактической покупки позволяло увидеть не отдельную ошибку бухгалтера, а многолетнюю подмену хозяйственной реальности. Расследование вели управление генерального инспектора Федеральной корпорации страхования депозитов и Служба почтовых инспекторов США. Документы обвинения, состав следственной группы.

Защита описывала переломный момент как признание самого Истердея перед представителями Tyson примерно 30 ноября 2020 года: учтённых животных нет. По её меморандуму, после этого он помогал проводить аудит и физический пересчёт скота, а затем предлагал направлять будущую прибыль на погашение долга. Это изложение защиты о его сотрудничестве, а не основание считать прежние счета добросовестными. Меморандум защиты, страницы 10–11.

Параллельный след на товарной бирже

Деньги уходили не только на нужды хозяйства и личные расходы. По уголовным материалам, ими в том числе покрывались около 200 миллионов долларов убытков от торговли товарными фьючерсами. Финансовые потери не были отдельной суммой, которую можно прибавить к 244 миллионам ущерба: они объясняли один из способов использования уже полученных преступным путём средств. Уголовные обстоятельства в сообщении о наказании.

Завышенное поголовье имело значение и для биржевого надзора. В гражданском деле суд установил, что в заявлениях 2017 и 2018 годов Истердей представлял Chicago Mercantile Exchange ложные данные о скоте, добиваясь разрешения превысить ограничения на торговые позиции. Такой документ связывал реальные объёмы бизнеса с допустимой торговлей фьючерсами. Полученные на ложных сведениях исключения не давали законного основания превышать лимиты. Согласованное судебное решение 2023 года, пункты 23–24.

Что просили стороны и что решил суд

Признание вины оставляло открытым вопрос о наказании. Защита просила три года пробации, включая год домашнего ограничения, ссылаясь на сотрудничество, раскаяние и усилия по возврату средств через банкротство. Прокуратура, напротив, добивалась реального заключения в пределах расчётного диапазона 121–151 месяц. Её позиция учитывала признание ответственности, но подчёркивала продолжительность и масштаб обмана. Просьба защиты, страница 12, позиция обвинения, страницы 8 и 17.

Назначенные 11 лет составили 132 месяца. К моменту приговора большую часть семейного сельскохозяйственного бизнеса распродали в ходе банкротства. Родные и друзья Истердея пришли на заседание в Якиме. Поддержка близких и работников и прежняя репутация Истердея были доводами за смягчение, но не отменили тюремного срока. Анна Кинг о заседании в Якиме, Northwest News Network / OPB.

Почему суммы гражданского дела отличаются

В декабре 2021 года CFTC сообщила об отдельном решении, обязавшем Easterday Ranches выплатить 233 008 042 доллара реституции и 30 миллионов гражданского штрафа. Оно относилось к компании и потерям одного переработчика; на фоне её банкротства эти требования поставили после требований других кредиторов. Поэтому заголовок о 263 миллионах не описывал новый уголовный ущерб поверх уже известных 244 миллионов. Решение в отношении компании.

5 июня 2023 года гражданское решение приняли уже в отношении самого Истердея. Оно предусмотрело миллион долларов штрафа и постоянные ограничения на участие в товарной торговле. Новую реституцию в этом процессе не назначили: суд прямо сослался на 244 031 132 доллара, уже присуждённые в уголовном деле. Решение, пункты 32–34.

Таким образом, за коротким названием «несуществующее стадо» стоят разные последствия одной системы ложных счетов: уголовное наказание, требования к обанкротившейся компании и персональные биржевые ограничения. Обязанность возместить ущерб не равна доказательству его полного возврата, а банкротная распродажа не делает потери партнёров мнимыми вслед за самим поголовьем.

Источники

• Минюст США о признании вины, 31 марта 2021 года.
• Меморандум обвинения о наказании, ECF 49, 19 сентября 2022 года — копия судебного документа на сервере KUOW.
• Carl J. Oreskovich, меморандум защиты, ECF 50, 19 сентября 2022 года — копия на сервере KUOW.
• Минюст США о назначении наказания 4 октября 2022 года — релиз опубликован 5 октября.
• Anna King, судебный репортаж Northwest News Network / OPB.
• CFTC о гражданском решении в отношении Easterday Ranches, 17 декабря 2021 года.
• Согласованное решение суда в отношении Коди Истердея, 5 июня 2023 года.